Welke gevolgen kunnen wijzigingen in de successierechten voor u hebben

Erfbelasting was ooit een zorg voor de zeer rijken. Maar alleen al met de stijging van de waarde van onroerend goed in het VK, wordt het elk jaar een zorg voor steeds meer van ons. De overheid kan van elke nalatenschap een schijfje van 40 procent belasting innen (een 'boedel' bestaat uit: alles wat u bezit, minus schulden zoals een hypotheek en uitgaven zoals begrafeniskosten) die meer waard zijn dan £325,000.

De bondskanselier, George Osborne, heeft beloofd de drempel waarop successierechten moeten worden betaald te verhogen tot £ 1 miljoen. Het klinkt als goed nieuws, maar het is ingewikkeld en alleen degenen die aan bepaalde criteria voldoen, komen in aanmerking.

Nieuwe regels

'De regels zijn complex', zegt Philip Whitcomb, specialist in testamenten, belastingen en trusts bij Moore Blatch-advocaten. 'De huidige waarde van het landgoed voor een individu, die geen belasting trekt, is £ 325.000. Daarnaast is er echter een nieuwe 'gezinswoningtoeslag', die in 2017-18 £ 100.000 zal bedragen; £ 125.000 in 2018-19; £ 150.000 in 2019-20 en £ 175.000 in 2020-21, per persoon. Deze toeslag kan alleen worden toegepast op de gezinswoning en alleen als deze wordt overgelaten aan directe afstammelingen – inclusief adoptie-, pleeg- en stiefkinderen.'

Laten we dus aannemen dat u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap heeft, en uw partner overlijdt en laat alles aan u over. Wanneer u overlijdt, kunnen uw erfgenamen de ongebruikte nultariefschijf en gezinsbijslag van uw echtgenoot gebruiken om de erfbelasting op uw nalatenschap te verrekenen. 'Dit is hoe de £ 1 miljoen tot stand komt', voegt Philip toe. 'Het is £ 325.000 x 2 en £ 175.000 x 2.'

Wat is een gezinswoning?

Het is van toepassing op slechts één woning, maar familieleden kunnen aangeven welke als er meerdere huizen in het landgoed zijn. Een woning die nooit een woning van de overledene was, zoals een koopwoning, komt niet in aanmerking. Eventuele kinderen of directe afstammelingen hoeven echter niet in het 'gezinshuis' te hebben gewoond.

Is het eerlijk?

'Wie niet van plan is zijn nalatenschap aan zijn kinderen of directe afstammelingen over te laten, kan niet profiteren van de extra toeslag', legt Philip uit. 'Dit lijkt een beetje oneerlijk, omdat het niet altijd jouw keuze is om kinderen te krijgen of niet. Je zou heel close kunnen zijn met neven, nichten en petekinderen die er niet van zouden profiteren.'

Wat als ik niet getrouwd ben of een geregistreerd partnerschap heb?

'Echtgenoten en geregistreerde partners zijn volledig vrijgesteld van successierechten, ongeacht hoeveel ze ontvangen van hun overleden echtgenoot of geregistreerde partner', zegt Gary Rycroft, partner bij Joseph A. Jones advocaten. 'Maar ongehuwde paren hebben geen vrijstelling en moeten een beroep doen op de individuele aftrek voor erfbelasting van £ 325.000, die zal worden vermeerderd met de nieuwe aftrek voor de gezinswoning.' 

Is het toekomstbestendig?

'De drempel blijft bevroren tot 2020-21 en zal dan stijgen in lijn met de index van de consumptieprijzen - die geen rekening houdt met de woonlasten', legt Philip Whitcomb uit. 'Het is echter waarschijnlijk dat de vastgoedprijzen sneller zullen stijgen dan dat en dus ook al zit je op dit moment onder de drempel van £ 1 miljoen, je zou er in 2020 mogelijk boven kunnen zitten.'

Wanneer moet erfbelasting worden betaald?

Sneller dan je zou denken. De rekening is betaalbaar binnen zes maanden na het einde van de maand waarin de persoon is overleden. De executeurs van de nalatenschap kunnen ervoor kiezen om de successierechten op onroerend goed en bepaalde soorten aandelen in termijnen over 10 jaar af te dragen, maar hiervoor wordt rente in rekening gebracht. Voor andere activa dan onroerend goed moet de belasting worden betaald aan HMRC voordat executeurs-testamentair een aanvraag kunnen indienen voor de toekenning van een nalatenschap (waardoor de nalatenschap van de overledene kan worden vrijgegeven). Als er geld op het spaargeld van de overledene staat, kan de belasting worden gedekt door een directe betaling. Maar als de executeurs de activa van de overledene moeten verkopen of fondsen van aandelen moeten vrijmaken om aan de verplichting te voldoen, kan dit een cashflowprobleem veroorzaken; soms zit er niets anders op dan een persoonlijke lening op korte termijn.

Hoe u mogelijke successierechten voor uw gezin kunt verlagen?

Een testament opstellen. Zo kunt u niet alleen aangeven aan wie u wat wilt overlaten, het helpt u ook te verduidelijken wat u bezit en welke belasting mogelijk verschuldigd is.

Geef regelmatig belastingvrije geschenken om rijkdom te verdelen voordat u sterft. Waaronder:

• Maximaal £250 per jaar aan één persoon
• Maximaal £3,000 in totaal giften per jaar
• Een huwelijkscadeau van maar liefst £5,000 voor uw kind en hun partner
• Een huwelijkscadeau van maar liefst £2,500 voor uw kleinkind en hun partner
• Een huwelijkscadeau van maar liefst £1,000 voor iemand anders (bron: Money Advice Service, www.moneyadviceservice.org.uk)

'Je kunt ook elk jaar een deel van je ongebruikte inkomen schenken en andere schenkingen belastingvrij doen zolang je daarna zeven jaar leeft', zegt Gary Rycroft. Vraag altijd advies aan een belastingspecialist voordat u dit doet, aangezien individuele omstandigheden kunnen verschillen.

Zet een deel van uw geld en bezittingen "onder trust", waardoor het uit de berekening van de successierechten wordt gehaald - zie De geldadviesdienst

Als u relatief jong en gezond bent, sluit dan een in trust geschreven levensverzekering af die een geldbedrag uitkeert om de betaling van de successierechten te dekken. Dit wordt bijna onmiddellijk na het overlijden toegekend, en kan dus worden gebruikt om de rekening te betalen voordat u op de nalatenschap wacht.

Overweeg om 10 procent van uw nalatenschap aan een goed doel over te laten. Hierdoor wordt de belastingplicht op bepaalde activa verlaagd van 40 procent naar 36 procent. 'Bovendien zijn directe legaten aan liefdadigheidsinstellingen en politieke partijen vrijgesteld van belasting', zegt Gary Rycroft.

Vraag professioneel advies aan een gekwalificeerde advocaat en accountant als u denkt dat uw nalatenschap waarschijnlijk belast wordt met successierechten. Beoordeel de positie elke drie tot vijf jaar, of wanneer er een verandering in de gezinssituatie is.

Voor meer informatie over erfbelasting, zie: Gov.uk

Deze inhoud is gemaakt en onderhouden door een derde partij en geïmporteerd op deze pagina om gebruikers te helpen hun e-mailadressen te verstrekken. Mogelijk vindt u meer informatie over deze en soortgelijke inhoud op piano.io.