Comment les modifications des droits de succession peuvent vous affecter

L'impôt sur les successions n'était autrefois une préoccupation que pour les très riches. Mais avec la seule augmentation des valeurs immobilières au Royaume-Uni, cela devient une préoccupation pour de plus en plus d'entre nous chaque année. Le gouvernement peut prélever une tranche de 40 % d'impôt sur n'importe quelle succession (une « succession » est constituée de tout ce que vous possédez, moins les dettes telles qu'une hypothèque et les dépenses telles que les frais funéraires) valant plus de £325,000.

Le chancelier, George Osborne, a promis de relever le seuil sur lequel les droits de succession sont payables à 1 million de livres sterling. Cela semble être une bonne nouvelle mais c'est compliqué et seuls ceux qui répondent à des critères particuliers seront admissibles.

Nouvelles règles

"Les règles sont complexes", explique Philip Whitcomb, spécialiste des testaments, des impôts et des fiducies chez Moore Blatch solicitors. «La valeur actuelle de la succession pour un particulier, qui n'est pas imposable, est de 325 000 £. Cependant, il existe en plus une nouvelle «allocation de foyer familial», qui s'élèvera à 100 000 £ en 2017-18; 125 000 £ en 2018-19; 150 000 £ en 2019-2020 et 175 000 £ en 2020-2021, par personne. Cette allocation ne peut être appliquée qu'au domicile familial et uniquement si elle est laissée aux descendants directs – cela inclut les enfants adoptés, les enfants d'accueil et les beaux-enfants.'

Donc, supposons que vous soyez marié ou pacsé et que votre conjoint décède et vous laisse tout. Lorsque vous décédez, vos héritiers peuvent utiliser la tranche de taux nulle inutilisée et l'allocation pour foyer familial de votre conjoint pour compenser l'impôt sur les successions sur votre succession. "C'est ainsi qu'arrive le million de livres sterling", ajoute Philip. "C'est 325 000 £ x 2 et 175 000 £ x 2."

Qu'est-ce qu'une maison familiale?

Il s'applique à une seule propriété résidentielle, mais les membres de la famille peuvent désigner laquelle s'il y a plusieurs maisons dans le domaine. Une propriété qui n'a jamais été une résidence du défunt, comme une propriété à louer, ne sera pas admissible. Cependant, il n'est pas nécessaire que les enfants ou descendants directs aient vécu dans la « maison familiale ».

Est-ce juste?

"Ceux qui n'envisagent pas de léguer leurs biens à leurs enfants ou descendants directs ne pourront pas bénéficier de l'allocation complémentaire", explique Philip. «Cela semble un peu injuste car ce n'est pas toujours votre choix d'avoir des enfants ou non. Vous pourriez être assez proche de neveux, nièces et filleuls qui n'en profiteraient pas.

Que faire si je ne suis pas marié ou pacsé?

« Les époux et partenaires civils sont entièrement exonérés de droits de succession, quel que soit le montant qu'ils reçoivent de leur conjoint ou partenaire civil décédé », explique Gary Rycroft, associé chez Joseph A. avocats de Jones. "Mais les couples non mariés ne bénéficient d'aucune exonération et doivent s'appuyer sur l'allocation individuelle pour droits de succession de 325 000 £, qui sera augmentée de la nouvelle allocation attribuable au foyer familial." 

Est-ce à l'épreuve du temps?

'Le seuil restera gelé jusqu'en 2020-2021 puis augmentera en fonction de l'indice des prix à la consommation - qui ne prend pas en compte les coûts du logement", explique Philip Whitcomb. "Cependant, il est probable que les prix de l'immobilier augmenteront plus rapidement que cela et donc même si vous êtes actuellement en dessous du seuil de 1 million de livres sterling pour le moment, vous pourriez potentiellement le dépasser d'ici 2020."

Quand doit-on payer les droits de succession ?

Plus vite que vous ne le pensez. La facture est exigible dans les six mois suivant la fin du mois au cours duquel la personne est décédée. Les exécuteurs testamentaires peuvent choisir de reverser les droits de succession sur les biens et certains types d'actions par versements échelonnés sur 10 ans, mais des intérêts seront facturés. Pour les actifs autres que les biens, l'impôt doit être payé à HMRC avant que les exécuteurs testamentaires puissent demander l'octroi d'une homologation (qui permet à la succession du défunt d'être libérée). S'il y a de l'argent dans l'épargne du défunt, l'impôt peut être couvert par un paiement direct. Mais si les exécuteurs testamentaires doivent vendre les actifs du défunt ou libérer des fonds des actions afin de faire face au passif, cela peut entraîner un problème de trésorerie; parfois, il n'y a pas d'autre choix que le prêt personnel à court terme.

Comment réduire les factures potentielles de droits de succession pour votre famille

Faire un testament. Cela vous permet non seulement de dire à qui vous souhaitez laisser quoi, mais cela vous aide également à clarifier ce que vous possédez et quelle taxe pourrait être assujettie.

Faites des dons réguliers non imposables pour distribuer la richesse avant de mourir. Ceux-ci inclus:

• Un maximum de £250 par an à une personne
• Un maximum de £3,000 en dons totaux par an
• Un cadeau de mariage jusqu'à £5,000 pour votre enfant et son partenaire
• Un cadeau de mariage jusqu'à £2,500 pour votre petit-enfant et son partenaire
• Un cadeau de mariage jusqu'à £1,000 pour toute autre personne (source: Money Advice Service, www.moneyadviceservice.org.uk)

« Vous pouvez également faire don d'une partie de vos revenus inutilisés chaque année et faire d'autres dons en franchise d'impôt tant que vous vivez sept ans plus tard », explique Gary Rycroft. Demandez toujours conseil à un fiscaliste avant de le faire, car les circonstances individuelles varient.

Mettez une partie de votre argent et de vos actifs « en fiducie », ce qui les retire du calcul des droits de succession - voir Le service de conseil en argent

Si vous êtes relativement jeune et en bonne santé, souscrivez un contrat d'assurance-vie en fiducie qui versera une somme d'argent pour couvrir le paiement des droits de succession. Ceci est accordé presque immédiatement après le décès, et peut donc être utilisé pour payer la facture avant d'attendre l'homologation.

Envisagez de léguer 10 % de votre succession à des œuvres caritatives. Cela réduira l'impôt à payer sur certains actifs à 36 pour cent au lieu de 40 pour cent. « De plus, les legs directs aux associations caritatives et aux partis politiques sont exonérés d'impôts », déclare Gary Rycroft.

Demandez conseil à un avocat et à un comptable qualifiés si vous pensez que votre succession est susceptible d'être soumise à des droits de succession. Révisez le poste tous les trois à cinq ans, ou lorsqu'il y a un changement dans la situation familiale.

Pour plus d'informations sur les droits de succession, voir Gov.uk

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